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C公司内部控制咨询项目

返回 2014-05-19 15:03

一、项目背景

C股份有限公司成立于1997年,公司股票在深圳证券交易所成功上市。公司主营业务为公路工程施工的基础设施建设,目前正处于快速发展之中,企业规模持续扩大,开始沿产业链向相关多元化领域谨慎拓展,管理幅度和管理难度相应也不断增加。

此外,财政部等五部委联合制定并发布了《企业内部控制基本规范》,要求自2012年1月1日起上交所、深交所主板上市的公司实施。作为上市公司,C公司应按照《企业内部控制基本规范》的要求,认真做好公司内部控制建设、有效贯彻执行内部监督和自我评价以及内控审计和信息披露工作,切实加强和规范公司内部控制,全面提升公司经营管理水平和风险防范能力。

鉴于内部管理和外部监管的需要,C公司董事会更加重视公司内部控制建设,并与柏明顿管理咨询集团签订了“构建有效的企业内部控制体系”管理咨询合同。合同约定,由柏明顿咨询集团以五部委颁发的《企业内部控制基本规范》为依据,结合公司自身现行组织架构、规章制度、企业规模和实际经营管理需要,制定一套完善且具有可操作性的内部控制体系。

二、项目内容

该项目分为以下两方面内容:构建明确的内控责任体系和构建有效的内控执行体系。

1、构建明确的内控责任体系

清晰具体的责任体系是内控体系的基础内容,也是提高内控执行力的基础。为了保证内控体系的完善性、权威性及执行力,应确保董事会和管理层对内控体系的有效性负责。柏明顿为C公司编制的内控责任体系需明确制定公司的治理机制、组织架构、部门职责和不相容职务。

2、构建有效的内控执行体系

《内部控制基本规范》从总体上对企业内部控制提出了共性要求,柏明顿通过该项目,将基本规范根据C公司的实际情况转化为具有可操作性的内控执行体系,从而将内控落到实处。同时,制度、流程及配套表单是内控执行的载体和基础,因此,柏明顿以制度、流程及配套表单的形式反映内控执行体系的成果。

三、项目进程与成果

1、内控现状调研与评估

项目启动后,柏明顿通过资料收集与调研、内外部访谈与问卷调查等方式,对C公司现行的内部控制现状进行了深入调研。在充分调研和沟通的基础上,柏明顿对照《企业内部控制基本规范》的要求,对C公司内控五要素(内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督)的现状从设计合理性和运行有效性两方面进行分析和评价,提出薄弱环节和缺陷所在,并针对薄弱环节和缺陷给出初步建议。柏明顿提交C公司内控现状评估报告,并与C公司高层反复沟通,双方达成一致,为后面阶段内控体系设计奠定了基础。  

该阶段交付成果有《项目计划书》、《项目启动会材料》、《内部控制评估报告》。

2、公司内控体系设计

在内控现状评估的基础上,柏明顿为C公司设计了一套完善且具有可操作性的内部控制体系。

(1)内控责任体系设计

内控责任体系的内容主要包括公司的治理机制、组织架构、部门职责及职位说明。由于C公司现有的治理机制完全按照上市公司的要求建立且比较健全合理,所以在治理机制部分,本次项目重点是根据C公司《公司章程》进行梳理,没有作较大变动。在组织架构和职责部分,本次项目对其作了较大调整。C公司现有的组织架构和职责方面存在的主要问题有:组织架构图不完善不科学、部分关键职能缺失或弱化、部门职责划分不规范、不清晰、没有全面系统的职责汇编、缺乏明确规范的职责修订程序、对职责的修订和调整不及时。柏明顿针对发现的问题,首先根据以下原则,对C公司现有的部门设置进行合并、增加、删减等调整工作,并重新界定了部门职责。

通过内控责任体系的设计,明确制定了C公司的内控责任体系,形成了C公司《内控责任体系分册》,该分册包括董事会、监事会、专业委员会、管理层、内部审计部、其他下属职能部门各自的权利和责任及关键不相容职位体系,以及在内控管理上的相互关系。职责部分作为本分册的重点部分,规定了为完成内控目标,各相关部门和单位应进行的活动和承担的责任.该分册主要内容有:公司组织架构、治理层职责、管理层职责、党群工作部职责、职能部门职责以及不相容职务体系。

(2)内控执行体系设计

在内控责任体系明确的基础上,柏明顿按照以下步骤设计内控执行体系:确定控制目标、整合控制流程、鉴别控制环节、确定控制措施、设计控制文本。

通过内控执行体系的设计,形成了C公司《内控执行体系分册》,本分册对C公司各项内控活动进行了制度规定,该分册主要内容有以下内控制度:《经营目标管理》、《资金管理》、《采购管理》、《采购招标管理》、《供应商管理》、《存货管理》、《市场与企划管理》、《投标管理》、《固定资产管理》、《工程项目管理》、《投资管理》、《成本管理》、《费用管理》、《合同协议管理》、《子公司管理》、《信息披露管理》、《关联交易管理》、《内部审计管理》、《人力资源管理》等。

同时,为了增强可操作性,各业务活动都根据C公司的具体情况设计了内控工作的流程图、流程描述和相关的工具,形成了C公司《内控业务流程分册》。流程除了简明直观,对C公司的每个层次的人都是很实际和实用的。对于公司高层管理人员来说,流程是一种赢利模式;对于公司中层管理人员来说,流程是一种管理的思路和方式;对于公司一般操作人员来说,流程是一种操作规范和手册。

内控体系设计阶段的交付成果为C公司《内控手册》,该手册包括《内控责任体系分册》、《内控执行体系分册》和《内控业务流程分册》。

(3)后续辅导与培训

柏明顿对内控主要流程和制度的归口实施部门或关键岗位人员,进行了辅导,使其尽快熟悉相关业务流程;根据方案执行情况,对方案进行调整与修订,并将调整结果反馈到相关部门和人员。

另外,柏明顿向C公司提供《股权激励“9D模式》、《8+1 绩效量化技术》、《三三制薪酬设计》、《员工激励十大工程建设》、《中层干部高效管理技能训练》等系列培训提升课程,为项目成果的落地实施创造条件。

四、项目评价

本次项目柏明顿以财政部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》为依据,结合C公司自身现行组织架构、企业规模和实际经营管理需要,为C公司制定了一套完善且具有可操作性的内部控制体系。该内控体系不仅符合了证监会以及法律法规对上市公司关于内控的要求,也将切实有助于C公司加强和规范公司内部控制,全面提升公司经营管理水平和风险防范能力。

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